Rol del contador forense en un cuerpo de fiscales adjuntos. (2-2) Final

Por: Julio César Concepción Rodríguez, MBA, CPA, O&M.

 

Un pleno de fiscales adjuntos constituye una estructura jerárquica dentro del Ministerio Público que apoya al fiscal titular (provincial o de corte) en la dirección de la investigación penal. Estos funcionarios tienen poder de decisión legal cuya composición se divide principalmente en jerarquías, roles operativo y personal de apoyo.

 

1. Jerarquía y Niveles

➢ Fiscal Titular / de Despacho: Dirige la investigación y asume la responsabilidad final del caso.

➢ Fiscales Adjuntos: Asisten directamente al titular y llevan el peso de las diligencias. En muchas jurisdicciones, se subdividen en:

➢ Adjuntos Mayores o de Litigación: Apoyan en audiencias y juicios orales.

➢ Adjuntos de Investigación: Recaban pruebas, entrevistan testigos y elaboran la carpeta fiscal. 

 

2. Personal Operativo y Administrativo

➢ Asistentes en Función Fiscal: Son profesionales del derecho o pasantes que apoyan en la redacción de documentos, actas y el control de los plazos procesales.

➢ Peritos Técnicos: Expertos forenses (médicos, contadores, psicólogos) asignados temporal o permanentemente al equipo para casos complejos.

➢ Asistentes Administrativos: Gestionan la agenda, manejo de archivos y logística del despacho. 

 

3. Funciones Principales

➢ Dirección de la investigación: Realizan las diligencias preliminares.

➢ Litigación: Representan al Estado en audiencias de medidas de coerción y juicio.

➢ Redacción de actos: Elaboran acusaciones, solicitudes de pruebas y dictámenes. 

 

Fiscal adjunto. Integrar diferentes cuerpos colegiados, comisiones y grupos de trabajo donde se requiera el conocimiento en el área de su especialidad, 

distribuir las labores y casos entre funcionarios a su cargo y asumir personalmente las labores de investigación y el ejercicio. El contador forense actúa como el investigador financiero del equipo de fiscales adjuntos, aportando evidencia técnica sobre delitos económicos y de corrupción. Su rol principal es traducir datos financieros complejos en pruebas irrefutables y comprensibles para sustentar la acusación en los tribunales. 

 

Funciones principales en el equipo fiscal

➢ Análisis y rastreo de activos: Identifica la ruta del dinero, detectando flujos ilícitos, testaferros y esquemas de ocultación patrimonial.

➢ Elaboración de dictámenes periciales: Traduce la información contable en un informe técnico con valor probatorio que sirve de base para la acusación penal.

➢ Auditoría de delitos económicos: Evalúa registros, libros contables, transacciones y estados financieros para detectar fraudes, lavado de activos o evasión fiscal.

➢ Asistencia en interrogatorios: Prepara a los fiscales para realizar preguntas técnicas durante los interrogatorios a testigos o imputados, y desmontar coartadas financieras.

➢ Defensa del dictamen: Sustenta y defiende sus hallazgos científicos ante el juez o tribunal durante el juicio oral. 

 

Impacto de la labor del contador forense en la investigación dota al Ministerio Público de solidez probatoria. Su participación es vital para probar el modus operandi de redes de corrupción, crimen organizado o fraude corporativo, garantizando que el juzgador cuente con una base técnica sólida para emitir una sentencia condenatoria. 

 

El contador forense es vital y estratégico dentro de un equipo de fiscales adjuntos. Su participación es clave porque transforma pruebas financieras complejas en evidencia legal sólida, lo cual resulta indispensable para descifrar delitos económicos, rastrear activos ilícitos y lograr condenas en casos de corrupción o crimen organizado. La importancia de su integración en la estructura de fiscalía se resume en los siguientes puntos clave:

 

➢ Traducción de evidencia compleja: Los fiscales tienen formación jurídica, no contable. El contador forense analiza estados financieros, detecta irregularidades (como doble contabilidad o facturas falsas) y elabora dictámenes técnicos comprensibles para jueces y jurados.

➢ Cuantificación del daño: Permite establecer con exactitud el perjuicio económico al patrimonio público o privado, un requisito legal fundamental para la imposición de penas y la eventual recuperación de bienes.

➢ Dirección estratégica de la investigación: Asesora al fiscal en tiempo real sobre qué documentos solicitar, cómo realizar allanamientos para incautar evidencias financieras clave y cómo interrogar a sospechosos sobre temas contables.

➢ Lucha contra el lavado de activos y delitos fiscales: Aporta la metodología científica necesaria para probar el origen ilícito de fondos, la evasión de impuestos y la materialización de fraudes corporativos o gubernamentales. 

  

Un Contador Forense puede darle una ventaja a un Abogado. Un contador forense que proporciona los recursos y los hechos que respaldan la resolución exitosa de un caso para un abogado. De ahí parte de la importancia de la contabilidad forense. Como también la importancia de la auditoría forense contable, que juega un papel esencial en la protección de las empresas contra actividades fraudulentas. Los fraudes pueden tener un impacto devastador en las finanzas de una organización y, en algunos casos, incluso llevarla a la quiebra.

 

La aplicación de conocimientos contables forensepara investigar fraudes, malversaciones y otras irregularidades ocultas en transacciones financieras en muchos casos. Las investigaciones de contabilidad forense son utilizadas en procesos judiciales, pero también para el cumplimiento normativo y la prevención del delito.

 

La creciente importancia de la contabilidad/auditoría forense, sirve para prevenir y combatir los fraudes y la corrupción en una empresa. Para ello, los auditores forenses se encargan de analizar en profundidad la información económica de la compañía. Los fraudes y la corrupción pueden tener un impacto perjudicial en el ecosistema empresarial.

 

¿Qué poder tienen los contadores forenses para descubrir fraudes y proteger a las organizaciones?

 

Pueden proporcionar pruebas contundentes para acciones legales, de seguros o disciplinarias, y ayudar a prevenir futuras irregularidades. Los peritos contables no solo descubren abusos financieros, sino que también le ayudan a comprender sus vulnerabilidades financieras y a fortalecer su organización de cara al futuro.

 

El Contable Forense como un especialistae investigador de fraude y de actos contables ilegales. Debe ser un especialista en el área teneruna amplia experiencia en el campo profesional de la Auditoría y el Peritaje Contable.Verbigracia. El caso de la República DominicanaEn la estructura del Ministerio Público dominicano, los fiscales se auxilian continuamente de expertos en esta materia. Además, instituciones como la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y la Cámara de Cuentas cuentan con departamentos forenses y unidades de auditoría especializadas. DGII

Los profesionales de la contabilidad en el país colaboran con la justicia trabajando de la mano del sistema judicial y organismos internacionales como la Federación Internacional de Contadores (IFAC) para garantizar el cumplimiento de normativas financieras y éticas. Organismos locales como el Colegio Dominicano de Contadores Públicos Inc. (CODOCON) y el Instituto de Contadores Públicos Autorizados (ICPARD) certifican constantemente a profesionales en esta área para fortalecer la lucha contra la criminalidad económica.

Sectores vulnerables exigen prevención ante el inicio de la temporada ciclónica 2026

 

SAN PEDRO DE MACORÍS. A pocas semanas del inicio de la temporada ciclónica 2026, residentes de varios sectores vulnerables de esta ciudad han expresado su preocupación por los limitados trabajos preventivos realizados por las autoridades, especialmente en lo relacionado con la limpieza de imbornales y drenajes pluviales para evitar inundaciones urbanas.

Uno de los sectores donde existe mayor inquietud es el proyecto Kennedy, ubicado en las inmediaciones del hospital Jaime Oliver Pino. Sus residentes afirman que cada vez que se registran lluvias de moderada intensidad las calles se convierten en verdaderos canales de agua debido al deficiente drenaje y al taponamiento de los imbornales.

Juan Mateo, residente en la calle Freddy Prestol Castillo, conocida como la calle Central, manifestó que la comunidad teme que la situación se agrave durante los próximos meses, cuando históricamente se producen las mayores precipitaciones asociadas a ondas tropicales, vaguadas y posibles ciclones.

“Sabemos que vivimos en una zona vulnerable y cada año ocurre lo mismo. Los imbornales necesitan mantenimiento constante porque cuando llueve el agua se acumula rápidamente y afecta a muchas familias. Nos preocupa que haya comenzado la temporada ciclónica y todavía no vemos acciones preventivas suficientes”, expresó.

La preocupación también se extiende a sectores como Pedro Justo Carrión y Villa Faro, donde comunitarios aseguran que aún esperan intervenciones que permitan reducir los riesgos de inundaciones y otros problemas asociados a las lluvias.

Por su lado, el presidente de la Junta de Vecinos del proyecto Kennedy Segunda Etapa, Rudy Alfredo Navarro Abreu, reconoció que algunas instituciones han realizado levantamientos y trabajos puntuales en el área, pero consideró que es necesario reforzar las labores de mantenimiento y prevención.

Navarro explicó que durante recientes operativos fueron retiradas grandes cantidades de basura, lodo, plásticos, hojas y otros desperdicios que obstruían registros pluviales e imbornales, permitiendo una mejor circulación de las aguas. Sin embargo, entiende que estos trabajos deben mantenerse de manera permanente para garantizar resultados efectivos durante toda la temporada ciclónica.

Asimismo, hizo un llamado tanto a las autoridades municipales como a los residentes para que colaboren en la conservación de los sistemas de drenaje, evitando lanzar desperdicios en calles, cunetas y alcantarillas.

Mientras tanto, el director regional Este de la Defensa Civil, Starling Leger, insistió en la importancia de fortalecer las medidas de prevención desde el ámbito familiar y comunitario. El funcionario recordó que el cambio climático ha incrementado la frecuencia de eventos atmosféricos extremos y que la preparación anticipada puede marcar la diferencia entre una emergencia controlada y una situación de mayores consecuencias.

Leger exhortó a las familias a elaborar planes de emergencia, identificar riesgos en sus viviendas y comunidades, establecer rutas de evacuación y mantenerse atentas a las informaciones emitidas por los organismos oficiales.

De igual manera, recomendó aprovechar el actual período de relativa sequía para realizar la limpieza de cañadas, imbornales y áreas vulnerables, así como la poda preventiva de árboles que puedan representar un peligro durante fuertes vientos.

Los comunitarios consultados coincidieron en que todavía existe tiempo para ejecutar acciones preventivas que reduzcan los riesgos, pero advirtieron que la intervención de las autoridades debe acelerarse para evitar que las primeras lluvias significativas de la temporada vuelvan a provocar inundaciones y pérdidas materiales en sectores históricamente afectados de San Pedro de Macorís.

La multidisciplinariedad de un comité defiscales adjuntos

Por: Susan Aracelis Santana Valencio

 

En la República Dominicana no existe una proporción de contadores utilizados como fiscales adjuntos (ahora llamados fiscales de carrera). Por mandato legal, la profesión de contador público no es compatible con el cargo, ya que la legislación exige exclusivamente el título de Licenciado o Doctor en Derecho para ingresar al Ministerio Público. 

 

Sí. En el ámbito internacional, los contadores públicos son utilizados como parte integral de la estructura de las fiscalías y los Ministerios Públicos. Su rol es fundamental, actuando bajo la figura de auditores forenses, peritos contables o analistas financieros adscritos a las unidades de investigación criminal. Apoyando de manera directa a los fiscales adjuntos y procuradores en el análisis de información técnica y judicial para esclarecer delitos financieros y crímenes de cuello blanco. El rastreo de activos, flujos de capitales ilícitos, descubrir redes de testaferros y documentar las pruebas de delitos como el lavado de activos, la corrupción administrativa, la evasión fiscal y el fraude corporativo.

El contador forense actúa como un detective financiero que apoya directamente a los fiscales adjuntos para investigar y probar delitos económicos. Su rol principal es analizar los números para descubrir la ruta del dinero, cuantificar el daño y armar un caso sólido, preparando evidencias admisibles en los tribunales. Para cumplir este propósito, el profesional aporta los siguientes elementos clave a la investigación:

1. Análisis y reconstrucción financiera:

✓ Rastreo de fondos: Rastrea la pista del dinero, para identificar transacciones ilícitas, blanqueo de capitales, sobornos o desvíos de fondos públicos o privados.

✓ Análisis patrimonial: Comprueba si el crecimiento económico de un sospechoso está justificado por sus ingresos legales y detecta signos de enriquecimiento ilícito.

 

Detalles clave:

✓ Requisito legal: Para ser designado Fiscalizador o Fiscal Adjunto, es obligatorio ser profesional del derecho. Esto se establece en la Ley Orgánica del Ministerio Público (Ley 133-11).

✓ El rol de los contadores en el sistema: Aunque no ocupan cargos de fiscales, los Contadores Públicos Autorizados (CPA) son utilizados frecuentemente por la Procuraduría General de la República como peritos técnicos o auditores forenses contratados para investigar casos de delitos financieros, lavado de activos y corrupción administrativa.

 

2. Recopilación de pruebas periciales:

✓ Dictamen pericial: Traduce la complejidad de los informes financieros, registros y libros contables en informes comprensibles para los abogados y jueces.

✓ Preservación probatoria: Asegura que toda la evidencia documental y digital sea recolectada ceñida a todos los cánones de manera legal para que no sea invalidada en un juicio.

 

3. Soporte durante el litigio:

✓ Entrevistas a sospechosos o testigos: Asiste a los fiscales en interrogatorios técnicos, detectando inconsistencias en los testimonios a partir de las pruebas financieras.

✓ Testimonio experto: Puede fungir como perito en juicios orales, explicando paso a paso cómo se perpetró el fraude o delito.

 

La legislación internacional no contempla al contador como un fiscal adjunto. Aunque colaboran indirectamente con el sistema de justicia, su función sigue siendo preventiva y de reporte. Actúan como sujetos obligados para detectar y reportar operaciones sospechosas, pero no tienen facultades de investigación penal ni judicial.

Existe una clara diferencia entre el peritaje contable y la defensa legal. Para temas de litigio, disputa tributaria o representación legal, la legislación suele requerir la figura de un abogado especializado. La labor del contador se enfoca en verificar estados financieros, auditorías y el cumplimiento de la norma contable. Por su parte, la recolección de pruebas, la imputación de cargos y la acción penal son exclusivas de los fiscales del Estado.

 

La integración de esta figura al cuerpo de fiscales adjuntos asegura que el Ministerio Público cuente con bases técnicas solida e irrefutables, desde los procesos de auditoría en la fase de investigación hasta la argumentación final ante los tribunales. En el apoyo a los litigios, es imperativo asegurarse de que exista la base adecuada para el cálculo de la pérdida. El contable forense no sólo debe entender lo que constituye una prueba, sino también cómo investigar para garantizar que las pruebas no se vean comprometidas. Hay que obtener información y documentos que ayuden a refutar o apoyar la alegación o reclamación cuando se haya planteado la cuestión. Cuando se trata de asuntos penales, la principal preocupación es desarrollar pruebas en torno al motivo, la oportunidad y el beneficio.

El cuerpo de fiscales adjuntos como estructura jerárquica dentro del Ministerio Público que apoya al fiscal titular (provincial o de corte) en la dirección de la investigación penal. Son funcionarios con poder de decisión legal cuya composición se divide principalmente en jerarquías, roles operativo y personal de apoyo. 

 

Casos y Precedentes Relevantes

 

En el sistema judicial dominicano y regional, los informes de CPA son vitales para emitir fallos o decisiones jurisprudenciales:

 

✓ Casos de Gran Corrupción y Sobornos (ej. Caso Odebrecht): Los peritos contadores han sido claves en el juicio para sustentar con informes técnicos los movimientos de cuentas y empresas pantalla utilizadas para transferencias ilícitas.

 

✓ Auditorías Forenses por Desbalance Patrimonial (ej. Casos de persecución a exfuncionarios): Los tribunales dominicanos frecuentemente ordenan o valoran peritajes contables para verificar si el patrimonio de exfuncionarios es lícito o si existe un desbalance que tipifique enriquecimiento ilícito o lavado de activos.

 

El Tribunal Constitucional de la República Dominicana ha emitido diversas sentencias que fijan las reglas del juego para la prueba pericial contable: 

 

✓ Sentencia TC/1236/24: La Suprema Corte de Justicia y el Tribunal Constitucional han reiterado que los jueces de fondo tienen la facultad soberana de valorar y ponderar los informes periciales, siempre y cuando la designación de los peritos contadores haya sido regular y su objeto específico de investigación esté claramente definido.

 

 

La autora es: C.P.A.& Abogada.

Conductores no registrados preocupan al sector motoconchista en San Pedro

 

San Pedro de Macorís. Representantes del sector motoconchista respaldaron las medidas que buscan implementar las autoridades para fortalecer la regulación del transporte en motocicleta en esta ciudad, al considerar que contribuirán a mejorar la seguridad de los usuarios y a garantizar un mayor control sobre quienes ofrecen este servicio.

La posición fue expresada por Francisco Berroa, presidente de Asotramoto, quien manifestó que la organización favorece las acciones dirigidas a identificar y registrar adecuadamente a los conductores que operan en las distintas paradas de motoconchos de la provincia.

Berroa sostuvo que durante años las asociaciones han trabajado de manera coordinada con las autoridades para mantener organizados a sus afiliados y asegurar que cumplan con los requisitos establecidos para brindar un servicio seguro a la ciudadanía.

Indicó que toda persona interesada en integrarse a la asociación debe presentar la documentación correspondiente de su motocicleta y someterse a los procesos de verificación requeridos por las instituciones competentes.

Desafíos

El dirigente explicó que uno de los principales desafíos que enfrenta actualmente el sector es la presencia de conductores que ofrecen servicios de transporte sin estar debidamente identificados o registrados en las asociaciones existentes.

Señaló que esta situación dificulta el control de quienes operan en las calles y representa un riesgo para los usuarios en caso de que ocurra algún incidente.

Asimismo, expresó preocupación por la presencia de personas indocumentadas que, según afirmó, realizan labores de transporte de pasajeros sin formar parte de las organizaciones establecidas.

Berroa consideró que las autoridades deben reforzar los mecanismos de supervisión para garantizar que todos los conductores puedan ser identificados y respondan ante cualquier situación que involucre a los usuarios del servicio.

De igual manera, destacó que muchos motoconchistas llevan décadas trabajando en el sector y dependen de esta actividad para el sustento de sus familias, por lo que entiende necesario establecer reglas claras que permitan preservar el orden y la seguridad.

Por su parte, el motoconchista Víctor Reyes valoró positivamente cualquier iniciativa que contribuya a organizar el transporte en motocicleta y fortalecer la seguridad tanto de los conductores como de los pasajeros.

Reyes señaló que los trabajadores del sector enfrentan diversos retos, entre ellos la disminución de los ingresos, el aumento de la competencia y las dificultades que se presentan diariamente en las vías públicas.

Consideró que una regulación efectiva puede ayudar a mejorar las condiciones de trabajo de los motoconchistas y ofrecer mayores garantías a quienes utilizan este medio de transporte.

Además, abogó por que las autoridades mantengan diálogos con las asociaciones y los trabajadores para buscar soluciones que beneficien a todas las partes involucradas.

Los representantes del sector coincidieron en que la regulación de las paradas y de los conductores constituye un paso importante para fortalecer el ordenamiento del transporte en motocicleta en San Pedro de Macorís.

Entienden que la implementación de medidas de control e identificación permitirá ofrecer un servicio más seguro y organizado, al tiempo que contribuirá a enfrentar algunos de los problemas que afectan a los motoconchistas de la provincia.

Finalmente, reiteraron su disposición de colaborar con las autoridades en las iniciativas orientadas a mejorar el funcionamiento del sector y garantizar un servicio de calidad para la población.

Comerciantes reportan pérdidas de hasta un 50 % por llegada masiva de sargazo

 

GUAYACANES. La gran cantidad de sargazo que ha llegado en las últimas semanas a las playas de Guayacanes y Juan Dolio está afectando de manera considerable la actividad económica de estas zonas turísticas, según denunciaron vendedores y visitantes consultados.

Comerciantes que desarrollan sus actividades en las playas señalaron que la presencia de las algas ha provocado una disminución significativa en la cantidad de personas que acuden a disfrutar del mar, especialmente durante los fines de semana, cuando tradicionalmente miles de visitantes se trasladan a estos destinos.

De acuerdo con los vendedores, algunos negocios han registrado una reducción de hasta un 50 por ciento en sus ventas debido a que muchas personas, al llegar y observar las condiciones de la playa, deciden marcharse hacia otros lugares.

Julio Santana, vendedor de la playa Caribe, en Guayacanes, explicó que la situación está afectando a numerosos trabajadores que dependen de la actividad turística para sostener a sus familias.

“Hay días en que la gente no puede entrar al agua por la gran cantidad de sargazo que hay. Esto afecta a quienes alquilan sillas, venden frituras y ofrecen otros servicios en la playa”, expresó.

Santana reconoció que las autoridades municipales, junto al Ministerio de Turismo, mantienen jornadas constantes de limpieza para retirar las algas de la orilla, pero señaló que el problema persiste debido a la llegada continua de nuevas cantidades de sargazo.

“Aquí se limpia prácticamente todos los días, pero vuelve otra vez. Es una situación difícil para todos los que vivimos de esta actividad”, indicó.