Por: Susan Aracelis Santana Valencio
En la República Dominicana no existe una proporción de contadores utilizados como fiscales adjuntos (ahora llamados fiscales de carrera). Por mandato legal, la profesión de contador público no es compatible con el cargo, ya que la legislación exige exclusivamente el título de Licenciado o Doctor en Derecho para ingresar al Ministerio Público.
Sí. En el ámbito internacional, los contadores públicos son utilizados como parte integral de la estructura de las fiscalías y los Ministerios Públicos. Su rol es fundamental, actuando bajo la figura de auditores forenses, peritos contables o analistas financieros adscritos a las unidades de investigación criminal. Apoyando de manera directa a los fiscales adjuntos y procuradores en el análisis de información técnica y judicial para esclarecer delitos financieros y crímenes de cuello blanco. El rastreo de activos, flujos de capitales ilícitos, descubrir redes de testaferros y documentar las pruebas de delitos como el lavado de activos, la corrupción administrativa, la evasión fiscal y el fraude corporativo.
El contador forense actúa como un detective financiero que apoya directamente a los fiscales adjuntos para investigar y probar delitos económicos. Su rol principal es analizar los números para descubrir la ruta del dinero, cuantificar el daño y armar un caso sólido, preparando evidencias admisibles en los tribunales. Para cumplir este propósito, el profesional aporta los siguientes elementos clave a la investigación:
1. Análisis y reconstrucción financiera:
Detalles clave:
2. Recopilación de pruebas periciales:
3. Soporte durante el litigio:
La legislación internacional no contempla al contador como un fiscal adjunto. Aunque colaboran indirectamente con el sistema de justicia, su función sigue siendo preventiva y de reporte. Actúan como sujetos obligados para detectar y reportar operaciones sospechosas, pero no tienen facultades de investigación penal ni judicial.
Existe una clara diferencia entre el peritaje contable y la defensa legal. Para temas de litigio, disputa tributaria o representación legal, la legislación suele requerir la figura de un abogado especializado. La labor del contador se enfoca en verificar estados financieros, auditorías y el cumplimiento de la norma contable. Por su parte, la recolección de pruebas, la imputación de cargos y la acción penal son exclusivas de los fiscales del Estado.
La integración de esta figura al cuerpo de fiscales adjuntos asegura que el Ministerio Público cuente con bases técnicas solida e irrefutables, desde los procesos de auditoría en la fase de investigación hasta la argumentación final ante los tribunales. En el apoyo a los litigios, es imperativo asegurarse de que exista la base adecuada para el cálculo de la pérdida. El contable forense no sólo debe entender lo que constituye una prueba, sino también cómo investigar para garantizar que las pruebas no se vean comprometidas. Hay que obtener información y documentos que ayuden a refutar o apoyar la alegación o reclamación cuando se haya planteado la cuestión. Cuando se trata de asuntos penales, la principal preocupación es desarrollar pruebas en torno al motivo, la oportunidad y el beneficio.
El cuerpo de fiscales adjuntos como estructura jerárquica dentro del Ministerio Público que apoya al fiscal titular (provincial o de corte) en la dirección de la investigación penal. Son funcionarios con poder de decisión legal cuya composición se divide principalmente en jerarquías, roles operativo y personal de apoyo.
Casos y Precedentes Relevantes
En el sistema judicial dominicano y regional, los informes de CPA son vitales para emitir fallos o decisiones jurisprudenciales:
El Tribunal Constitucional de la República Dominicana ha emitido diversas sentencias que fijan las reglas del juego para la prueba pericial contable:
La autora es: C.P.A.& Abogada.
